TÌNH HÌNH LÀ BÊN EM CÓ GIAO DỊCH BÁN KỲ HẠN( REPO) CHỨNG KHOÁN VỚI MỘT TCTD KHÁC… EM KHÔNG BIẾT LÀ PHẢI HẠCH TOÁN THẾ NÀO VÀ CÓ QUY ĐỊNH VÀO VỀ PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN NÀO KHÔNG. ANH CHỊ XIN CHỈ GIÚP EM VỚI Ạ.
EM CẢM ƠN
Em tham khảo thông tư 5645/NHNN-TCKT này nhé
Cái này bạn hạch toán cả ngoại bảng và nội bảng. Ở bên mình thì khi bán repo lần 1 hạch toán như sau
- Nội bảng:
Nợ TK mua bán chứng khoán repo
Nợ TK chi phí lãi vay
Có TK giá vốn chứng khoán
Bán repo: Khi bán thì sẽ bán với giá thấp, mua lại mua với giá cao. chênh lệch giữa lúc giá mua và giá bán thì cho vào chi phí lãi vay - Ngoại bảng
Xuất TK giá vốn chứng khoán
Nhập TK CK mua bán repo
trong hướng dẫn NHNN đã nêu rất rõ rồi mà bạn, trường hợp bên bạn bán và mua lại CK thì phải hạch toán là cho vay, và không ghi giảm GTCG đã bán mà chỉ mở các đầu tài khỏan chi tiết để theo dõi. Đối với khỏan mua bán repo này bạn vẫn phải trích lập dự phòng. Mà hình như trong cái bút toán của bạn nêu ở trên còn thiếu dòng tiền khi bán TP thì vào TK nào?
Thường repo chỉ áp dụng cho trái phiếu. Trái phiếu thường ko mất giá như cổ phiếu. nên ko có TLDP cho trái phiếu
Tại ngày T+0, nội bảng hạch toán nợ TK 135_phải thu tiền bán repo/ có Tk 171_TK mua bán CK repo; ngoại bảng hạch toán xuất TK chứng khoán tự doanh, nhập TK chứng khoán mua bán repo+1
Tại ngày T+1, tiền bán về nên hạch toán nợ TK tiền có TK 135
Khi bán thì sẽ bán với giá thấp, mua lại mua với giá cao. chênh lệch giữa lúc giá mua và giá bán thì cho vào chi phí lãi vay. Nhưng thường cái này cuối tháng công ty mình mới dự chi lãi vay cho repo, khi đó hạch toán nợ TK chi phí lãi vay, có TK phải trả
(ở trên mình nhầm nhọt, trồng trọt 1 tý ^_^)